從3月1日起，2023年度個人所得稅年度彙算正式啓動，這意味着部分納稅人將有機會獲得國家退還的稅款，類似領取一箇“紅包”，但同時也有部分納稅人需進行補稅操作。值得注意的是，儘管3月1日個稅APP上開放了預約服務，但當天的預約額度已經全部被佔用。不過，對於那些未能在3月1日至20日間預約辦理的納稅人，從3月21日直至6月30日這一階段，無須提前預約，可隨時登錄個稅APP自行辦理年度彙算業務。
一、個稅彙算注意事項
1、時間安排：
-從3月1日開始，納稅人可以開始辦理2023年度的個稅彙算申報。
-在3月1日至3月20日期間，如果需要通過個稅APP辦理彙算，可能需要預約，當日預約滿額時則需選擇其他日期。
-3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以直接通過個稅APP隨時隨地辦理年度彙算。
2、填報與扣除項目：
-在個稅彙算期間，納稅人應確保所有符合條件的收入、專項附加扣除、捐贈等信息準確無誤，並及時填報或補充扣除項目，包括但不限於子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除。
3、退稅與補稅：
-根據全年的收入及扣除情況，部分納稅人可能會發現自己多繳了稅款，這時可以通過年度彙算申請退稅。
-反之，若存在少報收入或者未足額預扣稅款的情況，則需要在年度彙算時補繳相應的稅款。
4、法律責任：
-納稅人應當依法誠信辦理年度彙算，如實申報收入和扣除信息，否則可能面臨稅務機關的處罰。
5、資料準備：
-辦理年度彙算前，請準備好相關收入證明、扣除憑證以及其他必要的納稅材料。
6、政策更新：
-每年的稅收政策可能有所調整，納稅人應及時關注國家稅務總局發佈的最新政策解讀和指引。
7、個稅APP使用：
-使用個稅APP辦理年度彙算時，請確保個人信息安全，正確操作並按時提交申報表。
8、諮詢服務：
如有疑問或遇到問題，納稅人可以聯繫當地稅務機關諮詢或通過官方熱線獲取幫助。
二、退稅需要滿足什麼條件
退稅條件一般包括但不限於以下幾種情況：
1、年度綜合所得低於一定標準：納稅人在2024年度的綜合所得(包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等)全年收入額未達到規定的免稅額度，比如之前提到的年收入額不足6萬元人民幣，但在此期間已經有預繳過個人所得稅。
2、未充分利用專項附加扣除：符合享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除的條件，但在預繳稅款時沒有申報或沒有足額扣除。
3、收入波動導致的多繳稅款：因年中工作變動如離職、入職、失業或部分月份無收入等情況，導致按照累計預扣預繳方法計算的稅款超過了年度彙算後應繳納的稅款。
4、預扣稅率與年度綜合所得稅率差異：對於取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費等非工資薪金所得，在預扣預繳時適用的稅率可能高於年度彙算時綜合所得適用的稅率，這種情況也可能產生退稅。
5、其他特殊情況：符合國家出臺的特定稅收優惠政策而未在預繳環節享受到優惠，或者有其他的法定退稅情形。
三、退稅申請流程介紹
1、下載安裝“個人所得稅”APP：納稅人首先需要在手機應用商店下載並安裝國家稅務總局官方推出的“個人所得稅”APP。
2、實名註冊與登錄：進行實名認證，綁定個人身份信息和手機號碼，確保信息安全。
3、準備資料：整理一年內的各項收入、扣除、抵扣等相關證明材料，包括但不限於工資單、專項附加扣除信息、社保公積金繳納記錄等。
4、進入年度彙算界面：在APP內找到“綜合所得年度彙算”模塊，點擊進入年度彙算功能。
5、確認和填報信息：覈對並填寫個人基礎信息、匯繳地信息以及收入和扣除明細，系統會根據納稅人提供的信息自動計算應納稅所得額和應退稅額。
6、預填服務與覈對：對於符合退稅條件的納稅人，稅務局會提供預填服務，預填申報表中的已繳稅額、可抵扣金額等內容。納稅人需覈實這些信息是否準確。
7、申請退稅：如果經過計算發現存在退稅，根據提示填寫本人銀行賬戶信息，用於接收退稅款項。
8、提交申報：完成所有信息的覈對和錄入後，提交年度彙算申報表。
9、稅務審覈：稅務部門會對提交的申報信息進行審覈，審覈通過後會進行退稅處理。
10、退稅到賬：經過稅務機關審覈確認後的退稅款項將在一定期限內退回到納稅人提供的銀行賬戶中。
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