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近日，遼寧證監局披露了一則《關於對立信會計師事務所（特殊普通合夥）、吳雪、李桂英採取監管談話措施的決定〔2024〕8號》的公告。
公告顯示，遼寧證監局對立信會計師事務所（特殊普通合夥）及其審計人員吳雪、李桂英在本鋼板材股份有限公司2019年及以前年度年報審計項目中的行爲進行了審查。審查結果顯示，立信會計師事務所及相關審計人員在執行存貨審計程序時存在不足，未能充分保持職業懷疑態度，導致未能及時發現公司在代採原材料港耗、途耗方面的結算問題，以及相關報表科目的錯報。
根據《中國註冊會計師審計準則第1101號——註冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》（2019年2月20日修訂）第二十八條以及《中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據》（2016年12月23日修訂）第十條的規定，立信會計師事務所及相關審計人員的行爲已違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條和第五十三條的相關要求。
據此，遼寧證監局依據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，決定對立信會計師事務所及相關責任人採取監管談話的監管措施。
同日，深交所便向立信會計師事務所、吳雪、李桂英下發監管函，要求其嚴格遵守相關法律法規、註冊會計師執業準則以及業務規則的規定，高度重視質量管理，紮實開展審計工作。
事實上，事涉審計項目的本鋼板材（證券代碼：000761）早在5月就收到遼寧證監局出具的警示函，因在2019年以前存在未及時結算代採原材料港耗、途耗情況，導致當期相關報表科目金額披露不準確，同時還存在採購業務缺乏獨立性和會計檔案管理不規範問題。本鋼板材時任公司董事長高烈、總經理申強、財務總監趙中華均被出具警示函，並記入證券期貨市場誠信檔案。
公開資料顯示，本鋼板材1998年在深交所上市，公司主營業務爲鋼鐵冶煉、壓延加工、發電、煤化工等。據公司披露的業績預告顯示，公司上半年扣非淨利潤預虧15.58億元，同比下滑54.66%。
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